昨天，加拿大税务局（CRA）公布了2025年与个人所得税申报相关的各项限额。包含税率档次、加拿大退休计划（CPP）、注册退休储蓄计划（RRSP）与免税储蓄账户限额（TFSA）等。
通货膨胀调整系数
每年，加拿大大多数税务和福利金额都会根据通货膨胀进行调整。
根据CRA公布的信息，2025年用于调整税率档次和金额的通货膨胀率下降为2.7%（2024年为4.7%，因为当时通货膨胀较高）。
此调整将在2025年1月1日起生效，届时税率档次和与不可退还税收抵免相关的金额将相应上涨。
而与特定福利相关的金额（如GST/HST税收抵免和加拿大儿童福利等）将于2025年7月1日起进行调整，这与这些福利的年度支付计划时间表一致。
2025年联邦税率档次
2025年，5个联邦所得税等级都根据2.7%的通货膨胀进行调整。
新的2025年联邦5个税级为：
收入在$57375元以下：适用15%的税率。
收入超过$57375元至$114750元之间：适用20.5%的税率。
收入超过$114750元至$177882元之间：适用26%的税率。
收入超过$177882元至$253414元之间：适用29%的税率。
收入超过$253414元的部分：超过的部分将按33%的税率征税。
除了联邦税率，省级税率档次也会相应进行调整。
每个省份都会根据本省的通货膨胀系数调整个人所得税税率。
3. 基本个人免税额
基本个人免税额（BPA）是一个人在不缴纳任何联邦所得税的情况下可以赚取的收入金额。
根据政府的规定，基本个人免税额会逐年增加，以适应通货膨胀。
2025年，基本个人免税额将提高至$16129元。也就是说，如果你赚到$16129元以下时，就不用缴纳联邦所得税。
然而，值得注意的是，基本免税额有一个收入限制，收入越高，能享受的免税额就越少。
具体来说，如果你的年收入超过$177882元（2025年第四税档的起始点），你就会开始减少免税额，收入越高，减少的幅度也越大。
当你的收入超过$253414元（2025年最高税档的起始点）时，你将会完全失去增加的免税额，只能享受以前的“旧的”免税额。
经过通货膨胀调整后，这个免税额为$14538元。
4. 加拿大退休金计划（CPP）缴费
2025年，员工和雇主的CPP缴费率将保持在5.95%。
不过，用来计算缴费的收入上限，也叫“年度最大可养老收入（YMPE）”会增加至$71300元，而基本免税额仍保持在$3500元。
这个收入上限是根据加拿大平均工资水平增长来调整的。
因此，2025年，员工和雇主每方的最大CPP缴费将增至$4034.1元。
如果你是自雇，CPP的缴费率是11.9%，那么你最多需要缴纳$8068.2元。
另外，从2024年起，CPP新增了一个“附加缴费”制度（CPP2），这适用于收入超过第一个上限的部分。
2025年，新的收入上限将比第一个上限高出14%。也就是说，年收入在$71300元至$81200元之间的人，需为这部分收入缴纳第二次CPP缴费。
员工和雇主的缴费率为4%，每方的最大缴费是$396元；而自雇者的缴费率是8%，最大缴费是$792元。
5. 就业保险费（EI）
2025年，EI的缴费率将有所上涨，员工的缴费率为1.64%（魁省为1.31%）。
最高缴费限额为$1077.48元（魁省为$860.67元），这一上限基于2025年$65700元的最高可保险收入。
6.免税储蓄账户（TFSA）限额
2025年TFSA的限额将保持在$7000元。
之所以是$7000元，是因为只有当从2009年开始的通货膨胀调整累积到足够的金额，才能使限额增加到下一个$500元的整数增量。
2025年，TFSA的调整后金额为$6963元，因此限额提高到了$7000元，这是最接近$500元的增量。
7. 注册退休储蓄计划（RRSP）限额
2025年，RRSP的缴费限额为$32490元，比2024年的$31560元有所提高。
你在2025年能向RRSP账户的缴费金额，最多只能是你2024年收入的18%，这个收入包括工资、自己做生意赚的钱以及租金收入，但总额不能超过$32490元。
如果你2024年没有用完的RRSP缴费额度，也可以加到2025年的限额里，当然这还要考虑是否有养老金调整。
8. 老年保障金（OAS）
OAS是加拿大政府为老年居民提供的基本收入保障。
如果你领取OAS，2025年的OAS偿还门槛定为$93454元。
如果你的应税收入超过这个金额，你的OAS将在2025年被减少。
9. 税务规定利率
最后，2025年第一季度，CRA的规定利率将降至4%，这是“基础利率”。
适用于员工和股东的应税福利、低息贷款以及其他相关方交易。
税务退款的利率将比基础利率高出2个百分点，这意味着如果CRA欠你的税务退款，从2025年1月1日起，你将按6%的利率获得退款。
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