重磅!BC炒房税2025年元旦正式实施,详解计算方法和豁免情况

2024-12-31     温房网 367 21

随着2025年的来临,叫嚣了两年多的BC省炒房税(home flipping tax)即将正式实施。如果您(或实体)持有房产的时间少于730天,那么你转售后所获得的利润需要缴纳炒房税(利得税)。

BC炒房税法案的正式名称是《住宅物业(短期持有)利润税法案》[The Residential Property (Short-Term Holding) Profit Tax Act],在今年4月正式立法通过,将于2025年1月1日生效。当然,在原住民领地上的房屋销售,比如一些租赁产权房屋的销售,并不在炒房税征收范围内。

值得注意的是,根据省府网站的信息,不仅是二手房和已经建成的新房,如果您转卖的是楼花,也需要缴纳炒房税。

据省府的说法,炒房税的税率对于在一年内转售获利的房产为20%;如果是在一年之后、18个月内转售,税率下降到10%;如果是2年后转售,就没有炒房税。

对于持有超过365天、不足730天的炒房税税率计算公式是:税率=20%×[1-((持有天数-365)/365)]。

如果是出售主要自住居所,还有2万元的应税额扣免。一些能对房屋进行持久改善的翻新成本也可以扣除。

举个栗子:

如果小明于2023年12月1日以$90万购买了一套房屋,随后购买了新电器(例如冰箱、洗衣机、烘干机和炉灶),花费了$1万元进行房屋装修,并将其作为主要住所,直到2025年1月1日以$100万元的价格将其出售,则他将为这笔交易缴纳$12,657.40元的炒房税。

计算过程如下:

应税收入=$1000000-$900000-$10000-$20000=$70000

税率=20%×[1-(398-365)/365]=18.082%

税款=$70000X18.082%=$12,657.40 

省府曾预计,炒房税实施后第一个财年就能为BC省带来$4300万的税收。但BC省房地产协会预测,税收规则出台后人们应该会有所“收敛”,实际能为省府带来的收入可能只有$2000多万。

当然,针对普通业主,炒房税也有例外和豁免情况。总体来说,有三类豁免:

·生活状况豁免;

·建筑商、开发商以及建筑或装修相关活动的豁免;

·关联方之间房地产买卖豁免。

以上三类豁免都需要先提交炒房税申报表,然后才能享受豁免。省府表示会成立专门的部分来处理豁免申请,并确保处理顺畅、快速,不会出现错判。

生活状况豁免的具体内容

对于普通个人以及公司实体来说,最需要了解的是哪些生活状况或公司状况可豁免,BC省政府官网详细列举了各种情况。

个人生活状况豁免

·死亡。包括安排身后事而出售自己的房产,或者因继承房产遗产并搬入而出售自己的房产

·严重疾病或残疾

·因找到新工作或者因就读全日制专上教育课程而搬迁。如果是主要居所,新居所必需离原居所至少40公里;如果是非主要居所的第二套房产,新居所必需距离原居所至少100公里。

·家庭成员变更(楼花转卖亦适用)

·婚姻或同居关系破裂,并且在出售前至少90天与您的配偶或同居伴侣分居(楼花转卖亦适用)

·失业(楼花转卖亦适用)

·遇到人身安全威胁。这个情况比较费解,省府网站举了一例来说明:小明7个月前买了一套房子并入住,遭遇入室抢劫受到袭击,之后小明觉得住在这所房子里不安全,因此卖出了。这种情况小明免征BC炒房税。

个人、公司和合伙企业的生活状况豁免

·破产倒闭

·房屋因自然灾害或重大事故被毁,无法居民或无法重建

·住宅房产被政府征收

·抽奖抽中的房产

·因个人死亡而获取的房产(楼花适用)

·还不出贷款而不得不卖房(楼花适用)

·交房时间延迟超过365天

联邦也有炒房税

除了即将实施的BC省炒房税,BC省的居民出售房产还要受到联邦炒房税的约束。这是2023年1月1日起实施的一项规定,具体税率不详,会体现在您的年度纳税申报表上。

按照加拿大税务局官网的说法,购买住宅物业(包括出租物业)并在购买后12个月内出售所获得的利润都将作为营业收入征税,并且不符合50%的资本利得税纳入率或主要居所豁免的资格。

这项规定有一些例外情况可以获得豁免,包括:

· 纳税人死亡或纳税人亲属死亡;

· 家庭规模扩大,例如出生、收养或照顾年迈的父母;

· 婚姻或同居伴侣关系破裂,且至少分居90天;

· 对人身安全的威胁,例如家庭暴力;

· 就业变化;

· 资不抵债破产,或

· 非自愿处置,例如自然或人为灾难。


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