CRA每年都会重点关注纳税人某些特定经济活动、投资交易和收入来源，这些领域更容易引发所得税核查或全面审计，虽然CRA每年的审计重点会有所调整，但部分核心领域会持续多年保持高度关注。

据The Globe and Mail报道，根据CRA的年度部门计划报告，近年CRA的重点监控领域包括：高净值人群的激进税务筹划、GST/HST退税问题、房地产交易以及数字平台经济相关税务问题。

多伦多Crowe Soberman会计师事务所税务合伙人Aaron Schechter也证实表示，近几个月来CRA的审计案例正在明显增加，数据显示，CRA在2023-2024财年开展了近69,000项合规审查，较2022-2023财年的62,660次有着明显的提升。

因此，对于收入来源多元且希望合规申报、按时获得退税的纳税人，务必重点关注本年度加拿大税务局的以下审计重点领域：

1.建筑商HST税务专项审计

HST建筑商税务审计是CRA开展的一项专项审查，主要关注在核查住宅房产建筑、翻新或销售相关个人及企业是否正确申报及缴纳统一销售税。

根据《消费税法》的文件表示，CRA设有专门程序来认定"建筑商"身份。简言之，若纳税人曾对新建住宅或对现有住宅进行重大翻修，即可能被《消费税法》界定为"建筑商"，并需承担相应HST纳税义务。

审计触发的情形有：
• 新房销售，住宅新建或重大翻修后短期内即进行转售。
• 短期持有，新建或翻修住宅仅自住短暂时间便出售。
• 频繁挂牌，重复出售新建或翻修房产。
• 房产炒卖，持续从事房屋购买、翻修及转售行为。

多伦多Bell税务咨询公司的创始人James Bell对此表示，在房地产领域，CRA则会正重点审查建筑商的HST税务问题，"这是过去两年来最常见的审计类型。"

Bell补充表示："许多自建住房者认为这只是非商业行为，完全没考虑HST申报问题，但审计结束时，往往面临巨额HST补税账单。"

的确，数据显示，2023年4月至2024年3月期间，CRA已完成2270宗涉及GST/HST与住宅建设的审计案件，追缴税款高达$2.094亿，房主们千万不要忽略这项报税。

2.外汇财产损益

当纳税人处置资产赚或亏了很多钱时，CRA也会进行特别关注，主要核查这笔收益到底算是哪种，如果是投资性收益，只对其进行50%的利润征税。但若是经营性收益，纳税人全部的利润都要进行相对应的交税，税务局现在会反复确认这些申报的类型是否正确。

而且，Schechter表示，虽然这类检查、问询并不是新现象，但过去CRA主要针对的是房地产和证券交易，而最近一旦他们发现纳税人产生的外汇损益，也会收到审计问询函。

根据加拿大官网，仅当年度净损益超过$200元时才需申报，汇率的换算标准
为交易当日加拿大央行公布的汇率，或是市场公认的其他机构机构汇率。

报税人可以在CRA找到Schedule3（Capital Gains or Losses），若你的交易是在2024年1月1日-6月24日，则在10693/10694行填报，若交易是在2024年6月25日-12月31日，则可在15199/15300行填报。

3.海外资产申报
税务专家Bell还发现，CRA近期还加强了对海外资产的审计力度。

根据规定，加拿大居民在一年中任何时点持有的海外资产总值超过$10万元时，都必须在T1135申报表上进行申报。

值得注意的是，如果你是持有非居民公司股份，比如在加拿大外上市的股票，不论你是通过哪种经济商持有，这都属于特定的外国财产范畴，必须申报。

此外，纳税人在海外的公司股份也被视为无形资产，若其存放或持有位于加拿大境外，也被视为特定的外国财产，因此，此类财产需在表格第6类"加拿大境外其他财产"项下申报，并以代理机构所在地代码标注所属国家。

Bell还强调大家不要忽略这项报税："仅未申报这一项就可能面临三重处罚，这项申报义务涉及人群广泛，但大多数纳税人根本不知道这项申报要求。"

4.加密货币投资申报

Bell还表示，加密货币也已成为了CRA近年重点稽查领域，"许多加密货币投资者误以为交易具有匿名性，但实际上，加拿大境内交易所必须向CRA上报单笔超过$1万元以上的交易记录。"

"税务局早已全面掌握这些数据，投资者所谓'不会被查到'的侥幸心理完全是错觉。被审计只是时间早晚问题，而不在于是否会发生。"

而且一定要记得保存好加密货币的交易税务记录，记录交易基础信息如每次交易的币种及数量、发生的具体日期和时间、交易时加密货币的加元等值金额以及交易性质说明及交易对手信息（即使仅为钱包地址）。

也要记得保存好使用的每个数字钱包的地址以及各币种年度期初余额（含成本）及期末余额。

各交易所对交易记录的保存标准和期限不尽相同，纳税人需自行确保记录完整，根据加拿大《所得税法》第230条，上述记录需保存至少6年。未妥善保存记录的纳税人可能导致税务稽查时无法举证，进而产生补税及罚款风险。

5.线上平台工作报税（The platform economy）

自由职业和零工经济业态比如网约车司机、社交媒体网红和在线市场卖家也已成为了CRA的重点关注对象。

但对于此类型的漏报，比起惩罚，CRA当前似乎更倾向于采取宣传教育的方式。Waters解释：“许多从业者可能并不完全了解这些收入来源所涉及的纳税义务和申报要求。”

若你通过此类工作获得收入，个人自雇收入则可在在个人所得税申报表第13499、13500行填报并同时提交T2125表格。

若此线上收入属于公司经营收入，则可填报T2表格。

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